09.02.26
Когда договор обязателен, какие условия фиксировать и какие риски возникают у заказчика
В 2026 году самозанятые остаются одним из самых востребованных форматов сотрудничества для бизнеса — их привлекают для разовых работ, проектных задач и услуг без оформления в штат. Однако даже при таком формате заказчики сталкиваются с вопросами: когда договор обязателен, какие условия нужно фиксировать письменно и где проходит граница между гражданско-правовыми и трудовыми отношениями.
Разбираем, как правильно работать с самозанятыми, какие договоры используют компании и ИП и на что обращает внимание налоговая.
Статус самозанятого позволяет легально оказывать услуги и продавать товары физическим лицам и компаниям без оформления трудовых отношений, говорит преподаватель Института международных экономических связей Юлиана Сорокина . Такой формат сотрудничества особенно удобен, если:
сотрудничество не предполагает длительных обязательств,
работа носит разовый характер,
размер вознаграждения небольшой — как правило, до 10 тысяч рублей,
задачу нужно выполнить в сжатые сроки.
Работа без подписанного договора действительно выглядит проще и быстрее: не нужно готовить документы и тратить время на формальности, отмечает эксперт. Но на практике именно зафиксированные договоренности становятся основой безопасного и предсказуемого сотрудничества — они защищают обе стороны и помогают избежать споров, если что-то пойдет не по плану.
Плюсы и минусы самозанятости: стоит ли ее оформлять
Письменный договор с самозанятым необходим по нескольким причинам, подтвержает советник юрфирмы «Легикон-Право» Алексей Некрасов. Во-первых, он фиксирует условия сотрудничества и защищает стороны в случае спора — например, по качеству оказанных услуг или проданного товара, срокам исполнения обязательств, размеру оплаты или применению штрафных санкций. Во-вторых, договор позволяет обосновать привлечение самозанятого перед налоговыми органами, подтвердить правомерность учета выплаченных ему сумм в расходах и доказать гражданско-правовой, а не трудовой характер отношений. Это снижает риск переквалификации выплат в заработную плату и последующего доначисления страховых взносов и НДФЛ.
С самозанятыми, как правило, заключают несколько видов гражданско-правовых договоров, объясняет Некрасов
Наиболее распространены договоры на оказание услуг — например, бухгалтерских, юридических или консультационных. Они подходят в тех случаях, когда для заказчика важен сам процесс выполнения работы, а не получение материального результата. Как правило, такой договор является возмездным и предполагает оплату оказанных услуг, однако в отдельных ситуациях он может быть и безвозмездным — с обязательным учетом специальных оговорок и юридических ограничений.
Основное отличие договора на оказание услуг от договора подряда состоит в характере результата. По договору оказания услуг материальный результат может отсутствовать, а ценность зачастую заключается в самом процессе их выполнения — например, при оказании медицинских или консультационных услуг. В договоре подряда, напротив, всегда предполагается конкретный, осязаемый результат выполненных работ, который передается заказчику.
В отдельных случаях с самозанятым могут заключаться договор аренды жилого помещения, договор купли-продажи — при условии, что товар изготовлен самим самозанятым, — а также договор перевозки.
Ключевая особенность всех договоров с самозанятыми заключается в том, что исполнителем по ним выступает непосредственно сам самозанятый, резюмирует Некрасов. Он самостоятельно распоряжается своим трудом или результатом своей работы и не вправе привлекать сотрудников для исполнения обязательств по договору.
В договоре с самозанятым обязательно должны быть зафиксированы ключевые условия сотрудничества, подчеркивает Некрасов.
В документе необходимо указать сведения, позволяющие однозначно идентифицировать стороны, — фамилию, имя, отчество или наименование, ИНН, адреса и банковские реквизиты. Также важно подтвердить статус самозанятого как на момент заключения договора, так и на момент получения им оплаты. Отдельно следует подробно описать предмет договора — какие именно услуги или работы должны быть выполнены и какой результат ожидается.
Также в договоре стоит указать стоимость договора. Нужно зафиксировать порядок оплаты и обязанность самозанятого выдать чек из приложения «Мой налог» при получении денежных средств.
Сроки исполнения в договоре с самозанятым можно формулировать по-разному — через конкретную дату, определенный период времени или поэтапное выполнение работ. Главное, чтобы сроки были привязаны к результату или событиям, а не к процессу труда. При этом важно избегать формулировок, которые могут выглядеть как установление рабочего графика или режима работы, поскольку такие признаки повышают риск переквалификации отношений в трудовые.
Кроме того, рекомендуется предусмотреть обязанность самозанятого подписывать акт приема-передачи товара, оказанных услуг или выполненных работ, уведомлять заказчика о прекращении статуса самозанятого и возвращать полученные после утраты этого статуса денежные средства в полном объеме. Также в договоре следует прописать порядок взаимодействия сторон, ответственность за нарушение условий — например, штрафы за несообщение о прекращении статуса или за невозврат средств, — а также правила изменения и расторжения договора.
Образец договора с самозанятым
Такой договор подходит для малого бизнеса и фриланс-задач. В шаблоне, как правило, учитывается статус исполнителя как самозанятого, закрепляется его обязанность выдавать чек из приложения «Мой налог», а также прямо указывается отсутствие трудовых отношений между сторонами.
Такой договор актуален для компаний и работы с регулярными подрядчиками . При его оформлении важно уделить особое внимание формулировкам, подчеркивающим самостоятельность исполнителя, а также исключить любые признаки контроля рабочего времени, чтобы отношения не выглядели как трудовые.
Расторжение договора с самозанятым рекомендуется оформлять отдельным документом — соглашением о расторжении. Такой подход позволяет зафиксировать волю сторон, определить дату прекращения обязательств, урегулировать взаимные расчёты и снизить риск претензий в будущем, в том числе со стороны налоговых органов.
После оказания услуг необходимо иметь минимальный комплект подтверждающих документов, отмечает Некрасов.
Чек, сформированный в приложении «Мой налог», является обязательным документом при расчетах с самозанятым. Счет может выставляться дополнительно, но по закону он не обязателен. Именно чек подтверждает доход самозанятого и служит основанием для отсутствия у заказчика обязанности удерживать и перечислять НДФЛ, а также уплачивать страховые взносы.
Акт приема-передачи не является обязательным по закону, однако на практике его оформление рекомендуется. В таком документе фиксируются перечень оказанных услуг или выполненных работ, период их выполнения, а также подтверждается отсутствие претензий со стороны заказчика к объему и качеству результата.
В случае утраты самозанятым статуса плательщика налога на профессиональный доход прежде всего необходимо установить дату прекращения этого статуса, объясняет Некрасов. Затем следует определить суммы денежных средств, выплаченных после утраты статуса, а также даты их перечисления. Эти средства подлежат возврату, поэтому заказчику нужно потребовать их обратно и фактически получить. Если бывший самозанятый отказывается вернуть деньги, рекомендуется направить претензию и при необходимости обратиться в суд для их взыскания. Дополнительно следует потребовать аннулирования чеков, сформированных в приложении «Мой налог» после утраты статуса.
Эта группа рисков связана с возможной переквалификацией налоговыми органами гражданско-правового договора с самозанятым в трудовой договор, говорит Некрасов. В этом случае все выплаты в адрес самозанятого будут признаны заработной платой, на которую начисляются страховые взносы и налог на доходы физических лиц. Совокупная налоговая нагрузка при таком сценарии может достигать 43% от выплаченной суммы.
Чтобы снизить риск переквалификации договора с самозанятым в трудовой, прежде всего важно не использовать такой договор как формальное прикрытие фактических трудовых отношений. Гражданско-правовой договор с самозанятым должен регулировать взаимодействие сторон с точки зрения результата — то есть отвечать на вопрос, какой именно итог стороны хотят получить по завершении исполнения договора, а не описывать сам процесс работы исполнителя.
Кроме того, в договоре и на практике исполнения обязательств не должно быть признаков трудовых отношений. К ним относятся подчинение самозанятого указаниям заказчика, регулирование рабочего времени, обязательство соблюдать внутренний трудовой распорядок, регулярные выплаты в даты, характерные для выплаты заработной платы, предоставление средств труда за счет заказчика, а также направление самозанятого в командировки по распоряжению другой стороны. Наличие подобных условий существенно повышает риск переквалификации отношений со стороны налоговых органов.
При формировании условий ответственности в договоре с самозанятым важно избегать двусмысленных формулировок и заранее оценивать их исполнимость на практике. Штрафы рекомендуется устанавливать в фиксированной сумме, а пени или неустойку — в процентном выражении с обязательным указанием базы для их расчета. Кроме того, в договоре целесообразно отдельно прописать порядок взыскания и уплаты штрафов, пени и неустоек, чтобы избежать разночтений при исполнении обязательств.
Самозанятый не может быть агентом по агентскому договору. Это прямо запрещено законодательством, уточняет Некрасов.
Закон не возлагает на контрагента самозанятого какие-либо особые обязанности, поэтому в проверке самозанятости нет никакой необходимости, говорит управляющий партнер адвокатского бюро «Юг» Юрий Пустовит. Но если это необходимо, то можно попросить свидетельство о постановке на налоговый учёт.
Выдача чека при получении оплаты является обязанностью самозанятого, прямо установленной законом, объясняет Пустовит. Если самозанятый не формирует чек, а он необходим контрагенту для подтверждения расходов или учета операций, от сотрудничества с таким исполнителем целесообразно отказаться. В случае грубых или систематических нарушений заказчик вправе обратиться с жалобой в налоговый орган.
1. Работать с самозанятым можно и без договора, но письменное оформление значительно снижает юридические и налоговые риски.
2. Используются только гражданско-правовые договоры — чаще всего на оказание услуг или подряда; трудовой договор недопустим.
3. Исполнителем по договору всегда выступает сам самозанятый, без привлечения сотрудников.
4. В договоре важно четко фиксировать предмет, стоимость, сроки, порядок оплаты и обязанность выдачи чека из «Мой налог».
5. Чек из приложения «Мой налог» — обязательный документ, подтверждающий доход самозанятого и отсутствие налоговых обязанностей у заказчика.
6. Основные риски для заказчика — утрата исполнителем статуса самозанятого и переквалификация договора в трудовой с доначислением налогов и взносов.
Назначить встречу!
Назначить встречу со специалистами АБ "Юг" - просто! Для этого в соответствующих полях Вам необходимо выбрать тему и две удобных для Вас даты с обязательным указанием времени начала встречи. Затем Вам необходимо указать свои контаткные данные, по которым мы сможем подтвердить одну из дат и согласовать нашу встречу!
Задать вопрос!
Прямое общение со специалистами АБ "Юг" по системе "Вопрос-ответ" - это хорошая возможность для наших потенциальных клиентов получить профессиональные разьяснения по интересующей правовой проблеме. Для этого необходимо заполнить все поля данной формы и мы обязательно Вам ответим!
Адвокатское бюро "Юг"